太原用友T+升級專屬云優勢：公司注銷常見風險提示及應對
發布時間：2020-05-30 08:38
發布者：用友軟件
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案例1：還是這個公司，注銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？
分析：：這個問題很多企業在注銷的時候都會遇到，賬面庫存大于實際庫存，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴重的還會有滯納金和罰款。
案例2：企業現在準備辦理注銷，但發現有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入？
分析：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入，應將其并入收入總額計算繳納企業所得稅，并在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。
案例3：老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊。現在要注銷了，需要怎么處理個稅？
分析：：老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業的生產經營。那么這個款項可以視為紅利分配，要交個人所得稅。
案例4：我公司是一般納稅人，不想經營了，想注銷，但是賬面上有1萬元的存貨，稅務上怎么處理？
分析：：辦理注銷，沒有出售的存貨應分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
但是，注意：不是按賬面上的1萬元確認銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
同時，補繳的還有企業所得稅。在企業所得稅處理的時候，要確認13000元的視同銷售收入，1萬元的成本，確認3000元的稅前利潤。
