公司收到增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書，你單位至 2021年05月16日止，增值稅欠繳稅額為6941.08元，應(yīng)繳滯納金為 754.76 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為18.00元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號(hào))規(guī)定，現(xiàn)將你單位增值稅留抵稅額18.00元抵減欠繳稅額15.83元，抵減滯納金2.17 元。尚余增值稅欠繳稅額 6925.25元。

 

        請(qǐng)你單位據(jù)此通知對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整

 

當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書時(shí)，我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理？

 

 

a:賬務(wù)處理方面：

 

 

 

①留抵稅額不足沖抵欠稅:

 

 

 

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）     -18

 

 

 

    營業(yè)外支出—稅收滯納金           2.17

 

 

 

貸: 應(yīng)交稅金——未交增值稅         -15.83  

 

 

 

留抵稅額不夠抵減欠稅及滯納金金額，繳納剩余欠稅款：

 

 

 

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅       6925.25

 

 

 

營業(yè)外支出—稅收滯納金             752.59

 

 

 

貸：銀行存款                             7677.84

 

 

 

②留抵稅額足夠抵減欠稅及滯納金，以上案例延續(xù)，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為8000元

 

 

 

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）     -7695.84

 

 

 

營業(yè)外支出—稅收滯納金             754.76

 

 

 

貸: 應(yīng)交稅金——未交增值稅       -6941.08

 

 

 

政策依據(jù)：

 

 

 

         根據(jù)（國稅發(fā)〔2004〕112號(hào)）規(guī)定，為了加強(qiáng)增值稅管理，及時(shí)追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，現(xiàn)將納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題通知如下：對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。






文章來源：山西用友公眾號(hào)          銷售中心：太原市用友軟件銷售中心              電話：13835117249