1. 收到資金 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

 

借：銀行存款

 

貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）

 

 

2. 材料采購(gòu)入庫(kù)

 

2.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

 

借：原材料--主材（不含稅）

 

借： 原材料--輔材（不含稅）

 

借： 原材料--五金電料（不含稅）

 

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

 

2.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

 

2.2.1沖銷原分錄

 

借：原材料--主材 （紅字沖回）

 

借:原材料--輔材 （紅字沖回）

 

借: 原材料--五金電料 （紅字沖回）

 

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）

 

2.2.2按發(fā)票金額

 

借：原材料--主材

 

借： 原材料--輔材

 

借：原材料--五金電料

 

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

 

貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

 

3. 付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

 

借：應(yīng)（預(yù)）付賬款-客戶

 

貸：銀行存款

5. 原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單

 

借：工程施工-合同成本--直接材料

 

借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

 

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

 

貸：原材料--主材

 

貸： 原材料--輔材

 

貸： 原材料--五金電料

 

 

6. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件：勞務(wù)發(fā)票銀行回單

 

6.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）

 

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

 

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回）

 

6.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）

 

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位

 

貸：銀行存款

 

8. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

 

8.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額)

 

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（含稅）

 

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶

 

8.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

 

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）

 

8.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）

 

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位

 

貸：銀行存款

 

9. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等 附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

 

借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目

 

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

 

貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

 

貸：銀行存款等

 

 

10. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書

 

借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

 

貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

 

工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目




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