太原用友T+專屬云軟件：認(rèn)繳資本、豬肉分割財(cái)稅問題處理
發(fā)布時(shí)間：2020-07-21 09:08
發(fā)布者：用友軟件
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1.公司是認(rèn)繳的，現(xiàn)在變更股東，需要交所得稅嗎？
股東是否出資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓是兩個(gè)不同的事情，兩者之間沒有必然關(guān)系。以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除股權(quán)本成的差額交納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓方按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即：以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是，如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的，不交個(gè)人所得稅。同時(shí)要繳納萬分之五的印花稅，符合優(yōu)惠政策可以減半征收。
2.注冊資本500萬，2014年成立，到現(xiàn)在一直沒認(rèn)繳，需要什么時(shí)候必須認(rèn)繳。
注冊資本由原來的實(shí)繳制變?yōu)檎J(rèn)繳制，實(shí)繳期限在公司章程約定，并沒有規(guī)定的固定期限。如果到實(shí)繳期限不能按時(shí)繳納，可以申請延期。
3.豬肉分割的進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率是多少？
根據(jù)財(cái)稅[2012]75號，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
4.印花稅沒有對應(yīng)的項(xiàng)目，怎么申報(bào)？
印花稅對征稅范圍采取列舉法，對列舉的憑證征收，沒有列舉的不征收。征收范圍如下
5.有些費(fèi)用當(dāng)月實(shí)際發(fā)生了，但發(fā)票要延遲才能取得（有時(shí)要幾個(gè)月才能取得）或?qū)Ψ礁緵]辦法提供發(fā)票，請問我怎么做賬務(wù)處理呢?
對于能夠取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇入賬方式，比如季度末或年末盈利較高，可以在費(fèi)用發(fā)生時(shí)暫估入賬，取得發(fā)票后再做紅沖。
暫估入賬：
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款
取得發(fā)票后紅沖：
借：銷售費(fèi)用 紅字負(fù)數(shù)
貸：銀行存款 紅字負(fù)數(shù)
借：銷售費(fèi)用 藍(lán)字正數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 藍(lán)字正數(shù)
貸：銀行存款 藍(lán)字正數(shù)
如果不需要當(dāng)月確認(rèn)費(fèi)用，可以先掛往來
借：預(yù)付賬款
貸：應(yīng)付賬款
收到時(shí)再沖銷：
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
沒有發(fā)票的費(fèi)用，可以在發(fā)生時(shí)正常入賬，但匯算清繳時(shí)需要調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
